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欧盟税改政策,抢先知!

2021年7月1日起,27个欧盟国家/地区将对电子商务销售实施新的增值税规则。下面由 商企通集团专业顾问 带 您了解欧盟新的税改政策。 一、什么是VAT? VAT( Value Added Tax): 附加税,是欧盟..

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欧盟税改政策,抢先知!

2021年7月1日起,27个欧盟国家/地区将对电子商务销售实施新的增值税规则。下面由商企通集团专业顾问您了解欧盟新的税改政策。

一、什么是VAT?



 

VAT( Value Added Tax): 附加税,是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。

二、27个欧盟国家/地区有哪些?



 

欧盟成员国包括德国、法国、意大利、西班牙、波兰、捷克、奥地利、比利时、瑞典、荷兰、保加利亚、丹麦、爱沙尼亚、爱尔兰、希腊、克罗地亚、塞浦路斯、拉脱维亚、立陶宛、卢森堡、匈牙利、马耳他、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛文尼亚、斯洛伐克和芬兰。

 

三、为什么要进行税改?


 

1、新规将克服跨境网上销售的障碍,解决远距离商品销售和低价值货物进口增值税制度带来的挑战;

 

2、新规确保了从欧盟境外进口的商品不再享有比从欧盟境内购买的商品更优惠的增值税待遇;

 

3、新规预计可为欧盟每年增加来自海外的近70亿欧元甚至更高的税收收入。

 

欧盟税改将使欧盟境内更具竞争力,减少欧盟境外税务欺诈。


 

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四、欧盟税改涉及哪些方面?



 

1、实施由电商平台代扣代缴制度

离岸公司店铺的欧洲增值税合规义务,将会从卖家转移到电商平台上。卖家将被视为OMP(onlie markplaces/platforms)平台的供应商,由OMP平台代扣代缴VAT税金。例如:亚马逊、速卖通、ebay等平台均受到代扣代缴政策影响。

 

2、远程销售阀值变化

欧盟境内远距离销售阈值将于2021年7月1日起弃用,改为适用于欧盟境内的阈值为1万欧元

注意:对于中国的平台卖家而言,该远距离销售阈值不适用。

 

3、取消22欧元商品免征进口增值税规定

自2021年7月1日起,卖家发往欧盟境内的商品,无论货物价值多少,均需缴纳增值税。

 

4、推出一站式(OSS)注册申报服务

欧盟推出名为“Union One Stop Shop” (“Union-OSS”)的可选增值税申报程序。借助这一简化的申报程序,公司注册地址在欧盟境内的销售伙伴可以在其所在成员国为其在欧盟全境进行的远程销售统一申报增值税。 

 

注意:这也就意味着,如果您是在非欧盟国注册公司,并且在电商平台进行跨境销售的卖家,则无需注册OSS申报,因为电商平台已经为您代扣代缴了增值税。中国卖家原有VAT注册需求不受影响, 但在欧盟境内,有仓储的国家必须要注册本国VAT税号。

 

 

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五、谁会受到税改的影响?



基本上,所有从事或服务跨境电商的人都会受到影响,不只是卖家还有跨境电商平台、货代物流公司、海关、消费者等等都会受到税改新政的影响。

六、税改后卖家需要准备什么?



 

① 对于平台卖家来说

1. 如果您使用海外仓

卖家只需要在有库存的国家注册当地的VAT号,电子销售平台会根据所有订单的到货国税率进行代扣代缴。

 

2. 如果您从中国直发到客户地址

- 平台会对销售价格低于150欧元的产品进行代扣代缴,在发货时,卖家需要使用亚马逊或其他电子平台提供的IOSS号码,海关会识别到该订单已经缴纳了销售增值税,就会直接放行,客户不需要在进口环节缴纳进口增值税,也不需要注册VAT。

 

- 如果价格高于150欧,则需要按照现有流程进行正常的申报和缴纳:

1、注册VAT号进行定期的申报或缴纳;

2、买家在收货时承担此笔增值税费用。

 

 

② 对于独立站卖家来说

1. 如果您使用海外仓

卖家需要注册海外仓当地国家的VAT税号,并且需对销售额进行申报与缴纳(VAT注册及后续服务,选商企通集团,专业高效,更省心!);并且还可以注册OSS,做其它欧盟远程所有销售的VAT申报。(如不注册OSS,则需要在超过远程销售阈值后,注册货物目的国的税号,并使用货物目的国税率进行申报)

 

2. 如果您只进行自发货的销售,不在任何国家有仓储

可通过在欧盟当地有主体的中间人来注册IOSS(或者使用清关行或物流商的IOSS),在发货给欧盟的买家时,需要在包裹上面贴有IOSS的号码,以确保货物顺利清关。

 

 

注释:

IOSS:适用于欧盟外国家发货,每月申报一次

IOSS VAT的申报只针对于货值低于150欧元以下的商品,是指货物进口的VAT申报,当货物销售完了以后,由欧盟以外国家发货给欧盟买家的VAT申报;比如说中国的自发货。

 

OSS:欧盟内国家发货,每季度申报一次

OSS VAT申报没有销售额度的限制,所有远程的销售都可以通过选择任何一个欧盟国家,通过OSS做所有欧盟国家远程的销售申报。(如果是只使用平台进行销售的中国卖家,则无需注册OSS,因为电商平台已经为您代扣代缴了增值税,您只需要在欧盟境内,有库存的国家注册VAT并按时申报即可。)


 

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